K-Pop Demon Hunters Success Sparks Interest in Overseas Royalty Tax Strategies (K팝 데몬 헌터스 속 한국 음악들, 저작권료와 세금처리 어떻게?)
K-Pop Demon Hunters 속 듀스 '나를 돌아봐' 삽입, 이현도 로열티 수령 여부는?
윤주호 CPA "한미 조세협정의 이해 필요"
-로열티,배당,이자,근로 및 사업소득 등에 적용돼
-조세협정으로 이중과세 방지 및 세금부담 줄여
윤주호 CPA
213)382-3400
K-Pop Demon Hunters Success Sparks Interest in Overseas Royalty Tax Strategies
Korean IP Holders Could Save Hundreds of Billions Won Through US-Korea Tax Treaty
Netflix Animation's Global Hit Highlights Copyright Revenue and Tax Optimization
지난 6월 20일 개봉한 애니메이션 '케이팝 데몬 헌터스'가 개봉 직후 전 세계 40개국에서 넷플릭스 1위에 올랐다. 이 작품이 화제가 되면서 90년대를 풍미한 한국 가요들도 상당히 많이 나오는데, 콘서트장에서 울려 퍼지는 배경 음악 중 하나로 '듀스의 나를 돌아봐'가 나왔을 때는 많은 사람들이 놀랐다는 반응과 함께, 듀스의 이현도가 넷플릭스로부터 로열티를 얼마나 받았을까하는 궁금증도 나왔다.
하지만 현재까지 이현도가 직접 넷플릭스로부터 로열티를 수령했다는 공식적인 확인은 없는 상황이다. 음악 저작권 구조상 실제 로열티는 음반사나 저작권 관리단체를 통해 지급되는 것이 일반적이며, 개별 아티스트가 직접 해외 스트리밍 플랫폼으로부터 받는 경우는 드물다.
넷플릭스 오리지널 애니메이션 '케이팝 데몬 헌터스'의 전 세계적 흥행과 함께 한국 IP(지식재산권) 보유자들의 해외 저작권료 수령 규모나 방법도 화제가 되고 있다. 2024년 한국 음악 저작권 협회(KOMCA) 기준, 해외 사용료 징수액은 약 377억 원이며, 전체 음악 저작권료(국내외 포함) 징수액은 4,365억 원 수준이다. 2023년과 비교해 해외 사용료는 38% 가까이 증가했으며, 꾸준히 성장세를 보이고 있다. 한국의 음악 저작권료 전체 글로벌 징수 순위는 세계 9위권이다. 국제저작권관리단체연맹(IFPI) '2024년 글로벌 징수 보고서'에 따르면 한국 전체 음악 저작권료 징수액은 약 4,100억 원대로 집계된다. 이와 함께 저작권자들 사이에서는 세금 처리 여부에 대한 궁금증도 나온다.
케이팝 데몬 헌터스, 한국 IP의 글로벌 가치 재조명
지난 6월 20일 개봉한 애니메이션 '케이팝 데몬 헌터스'는 개봉 직후 전 세계 40개국에서 넷플릭스 1위에 올랐다. 개봉 4주 차까지도 글로벌 순위 1위를 유지하며 한국 문화 콘텐츠의 상업적 가치를 입증하고 있다.
음악적 성과는 더욱 놀랍다. 영화 속 가상 아이돌 그룹이 부른 노래가 미국 스포티파이 차트에서 1위를 기록했으며, 사운드트랙 앨범은 빌보드 200차트에서 2위를 차지했다. 방탄소년단(BTS)의 '다이너마이트'도 3위에 그쳤던 미국 스포티파이 차트에서 애니메이션 캐릭터가 1위를 한 것은 전례없는 일이다.
90년대 듀스부터 현재까지, 한국 음악 IP 활용 확산
이 작품에는 한국 대중음악사를 아우르는 다양한 음악이 활용됐다. 90년대를 풍미한 한국 가요들도 상당히 많이 나오는데, 콘서트장에서 울려 퍼지는 배경 음악 중 하나로 듀스의 나를 돌아봐가 나왔을 때는 많은 사람들이 놀랐다. 듀스, 엑소, 트와이스 등 실제 K팝 아이돌의 노래도 흘러나온다.
현역 작곡가와 안무진이 대거 참여해 기존 K팝 팬이 듣기에 이질감 없는 K팝을 창작했다. 빅뱅, 지드래곤, 블랙핑크, 2NE1 등 K팝 스타들과 작업해 온 전설적인 프로듀서 테디 박이 소유한 더블랙레이블이 작곡을 맡았다.
절세 효과만 연간 수백억원, 화제가 된 세금 전략
이러한 대규모 저작권료 수입과 함께 관련 세금 처리도 화제가 되고 있다. 윤주호 공인회계사(CPA, 213-382-3400)는 "미국 시장에서 벌어들이는 음악 저작권료가 지속적으로 증가하는 상황에서 한미조세협정을 제대로 활용하지 않으면 30% 세금으로 원천징수당하게 된다"며 "하지만 조세협정을 활용하면 10% 세율로 원천징수되어 연간 약 수백억 원을 절약할 수 있다"고 설명했다.
개별 IP 보유자 기준으로도 절세 효과는 상당하다. 윤 회계사는 "연간 10억원의 로열티를 받는 작곡가의 경우 조세협정 미적용시 3억원을 원천징수당하지만, 조세협정 적용시에는 1억원만 원천징수되어 2억원을 절약할 수 있다"고 구체적인 사례를 제시했다.
한미조세협정: 로열티, 배당, 이자, 근로 및 사업소득 포괄 적용
윤 회계사는 "한미조세협정은 로열티, 배당, 이자, 근로 및 사업소득 등에 적용되어 이중과세를 방지하고 세금부담을 줄여주는 중요한 제도"라며 "한미조세협정(한국과 미국 간의 소득에 대한 이중과세 방지 및 탈세 방지에 관한 협정)은 양국 사이에서 이중과세를 방지하고 세금 관련 불이익을 줄이기 위해 체결된 조약"이라고 설명했다.
30%에서 10%로, 극적인 절세 메커니즘
가장 주목할 부분은 로열티 소득에 대한 세율 혜택이다. 윤 회계사는 "일반적으로 미국은 외국인이 미국 원천소득을 받을 경우 30%의 원천징수세를 부과하지만, 한미조세협정 제13조에 따르면 로열티 소득의 경우 원천지국인 미국이 최대 10%의 세율로 제한적으로 과세할 수 있다"며 "이는 협정이 없었을 경우의 30% 세율보다 무려 20%포인트나 낮은 세율로, 이 협정이 제공하는 실질적인 혜택 중 하나"라고 강조했다.
W-8BEN 양식, 절세의 핵심 도구
하지만 이러한 혜택을 받기 위해서는 사전 준비가 필수다. 윤 회계사는 "넷플릭스와 같은 미국 기업이 한국 거주자에게 로열티를 지급할 때, 조세협정에 따른 세율을 적용받으려면 반드시 W-8BEN 양식을 미국 국세청(IRS)에 제출해야 한다"며 "이 양식에는 거주국, 납세자번호, 조세협정 조항 등이 포함되어야 하며, 이를 바탕으로 미국 측 원천징수 기관이 조세협정상 낮은 세율을 적용할 수 있게 된다"고 설명했다.
특히 그는 "W-8BEN을 제출하지 않으면 자동으로 30% 세율이 적용되어 막대한 세금 손실을 볼 수 있다"며 "연간 수십억원의 로열티를 받는 대형 IP 보유자들에게는 이 절차 하나로 연간 수십억원의 절세 효과를 얻을 수 있다"고 강조했다.
한국에서의 이중과세 방지: 외국납부세액공제
미국에서 원천징수된 후 한국에서의 세금 처리도 중요하다. 윤 회계사는 "미국에서 10% 원천징수된 후 한국에서 해당 소득을 신고할 때는 외국납부세액공제(Foreign Tax Credit)를 적용받을 수 있다"며 "한미조세협정은 한국에서 외국납부세액공제를 통해 미국에서 납부한 세금을 일부 또는 전부 공제해주는 제도를 함께 규정하고 있어 이중과세의 피해 없이 양국에서 공정하게 과세를 받을 수 있다"고 설명했다.
다양한 소득 유형별 절세 전략
조세협정의 혜택은 로열티에만 국한되지 않는다. 윤 회계사는 IP 관련 업계가 알아야 할 다른 소득 유형별 절세 방법도 소개했다.
배당소득 절세 전략 "한국 엔터테인먼트 기업이 미국 투자를 받거나 미국 기업에 투자하여 연간 5억원의 배당을 받을 경우, 조세협정 제11조 적용으로 일반적인 30%(1억5천만원) 대신 15%(7천5백만원)로 제한되어 7천5백만원을 절약할 수 있으며, 일정한 지배 요건을 갖춘 경우 5%(2천5백만원)까지 낮아져 최대 1억2천5백만원을 절약할 수 있다"고 설명했다.
근로소득 절세 전략 "한국 IP 전문가가 미국 회사와 연간 3억원 규모의 컨설팅 계약을 체결하는 경우, 한미조세협정 제14조에 따라 미국에서 연간 183일 이하 체류하고 미국 원천비용 부담이 없는 조건을 충족하면 미국에서 과세되지 않아 9천만원의 세금을 절약할 수 있다"고 덧붙였다.
사업소득 절세 전략 "한국 IP 보유자가 미국 고객을 상대로 연간 10억원 규모의 라이선싱 업무를 제공하더라도, 한미조세협정 제7조에 따라 미국에 '고정사업장'을 운영하지 않는 한 미국에서 과세되지 않아 최대 3억원의 세금을 절약할 수 있다"고 설명했다.
IP 업계 실무진의 관심 급증
이러한 절세 효과가 알려지면서 IP 업계에서는 조세협정 활용에 대한 관심이 급증하고 있다. 대형 엔터테인먼트 기획사 관계자는 "최근 해외 진출이 활발해지면서 관련 세무 처리에 대한 문의가 폭증하고 있다"며 "특히 미국 시장에서의 수익이 크게 늘어나면서 조세협정 활용 여부에 따른 세금 차이가 연간 수십억원에 달하는 경우가 많아 전문가 상담을 받는 기업들이 늘고 있다"고 전했다.
음악업계 관계자도 "케이팝 데몬 헌터스에 삽입된 듀스의 '나를 돌아봐' 같은 경우 저작권이 복잡하게 얽혀있지만, 각 권리자별로 적절한 세무 처리를 하면 상당한 절세 효과를 얻을 수 있다"며 "작사가, 작곡가, 음반사, 기획사 등이 각각 받는 로열티에 대해 개별적인 세무 전략을 수립하는 것이 중요하다"고 조언했다.
글로벌 스트리밍 시대의 새로운 수익 모델
현역 K팝 아이돌들이 '케이팝 데몬 헌터스'의 장면을 재연하거나 노래를 불러 올리면서 콘텐츠가 끊임없이 재생산되고 있다. 이는 한국 IP가 단순한 라이선싱을 넘어 글로벌 엔터테인먼트 생태계의 핵심 자산으로 진화하고 있음을 보여준다.
스트리밍 플랫폼의 확산으로 저작권료 수입 구조도 다변화되고 있다. 넷플릭스, 아마존 프라임, 디즈니플러스 등 다양한 플랫폼에서 한국 콘텐츠가 활용되면서 관련 수익도 급증하고 있다.
절세 전략, 글로벌 경쟁력의 새로운 요소
윤 회계사는 "한미조세협정은 로열티, 배당, 근로, 사업소득 등 각각의 유형별로 과세권의 귀속, 세율 제한, 과세 조건을 명확히 규정하고 있어, IP 보유자들은 이를 기반으로 이중과세를 방지하고 불필요한 세금 부담을 대폭 줄일 수 있다"며 "연간 수조원 규모의 저작권료가 해외에서 유입되는 상황에서 적절한 세무 전략은 개별 IP 보유자뿐만 아니라 국가 경제적으로도 중요한 의미를 갖는다"고 강조했다.
특히 그는 "다만, 이 협정의 혜택을 받기 위해선 적절한 서류 제출과 신고 의무 이행이 선행되어야 하며, 각 소득의 발생 구조와 조세협정 조항을 정확히 이해하는 것이 필요하다"며 "IP 보유자들이 해외 진출을 계획할 때는 반드시 사전에 세무 전문가와 상담을 받아 W-8BEN 양식 제출 등 적절한 절차를 밟아야 한다"고 조언했다.
케이팝 데몬 헌터스의 글로벌 흥행은 한국 IP의 상업적 가치를 재확인시켜주는 동시에, IP 보유자들에게 효과적인 세무 전략의 중요성을 일깨워주고 있다. 연간 수조원 규모의 해외 저작권료 수입이 예상되는 상황에서 조세협정을 활용한 절세 전략은 한국 IP 산업의 글로벌 경쟁력을 좌우하는 핵심 요소로 자리잡고 있다.
윤 회계사는 "앞으로 한국 IP의 해외 진출과 관련 수익이 더욱 급증할 것으로 예상되는 만큼, 체계적인 세무 계획을 통해 절세 효과를 극대화하는 것이 한국 IP 산업의 지속가능한 성장을 위한 필수 조건이 되고 있다"고 전망했다.
K-Pop Demon Hunters Success Sparks Interest in Overseas Royalty Tax Strategies
Korean IP Holders Could Save Hundreds of Billions Won Through US-Korea Tax Treaty
Netflix Animation's Global Hit Highlights Copyright Revenue and Tax Optimization
The Netflix original animation "K-Pop Demon Hunters," released on June 20, has taken the world by storm, reaching No. 1 on Netflix in 40 countries immediately after its debut. The film's global success has sparked widespread interest in overseas copyright revenue collection and tax strategies among Korean intellectual property (IP) holders, particularly regarding the substantial tax savings available through the US-Korea tax treaty.
Unprecedented Global Success for Korean IP
"K-Pop Demon Hunters" has maintained its No. 1 global ranking on Netflix for four weeks running, demonstrating the commercial value of Korean cultural content. The film's musical achievements are even more remarkable, with fictional idol group songs from the movie reaching No. 1 on the US Spotify charts – a first for any K-pop group. Even BTS's "Dynamite" only reached No. 3 on the same chart. The soundtrack album reached No. 2 on the Billboard 200, joining elite company with only "Wicked," "Barbie," and "Encanto" achieving top-2 status in the 2020s.
Korean Music Spanning Decades Featured
The film showcases Korean popular music across generations. Audiences were particularly surprised when Deux's 1990s hit "Look Back at Me" played during a concert scene, alongside music from EXO, TWICE, and other actual K-pop artists. The production involved current composers and choreographers to create authentic K-pop music, with legendary producer Teddy Park's The Black Label – known for work with Big Bang, G-Dragon, BLACKPINK, and 2NE1 – handling composition.
Korean Music Copyright Revenue Reaches Significant Scale
The success comes amid substantial growth in Korean music copyright revenues. According to the Korea Music Copyright Association (KOMCA), overseas licensing fees collected in 2024 reached approximately 37.7 billion won, with total music copyright collections (domestic and international) reaching 436.5 billion won. Overseas revenues increased nearly 38% compared to 2023, showing consistent growth. Korea ranks 9th globally in music copyright collection, with total revenues of approximately 410 billion won according to the International Federation of the Phonographic Industry (IFPI) 2024 Global Collection Report.
Tax Savings Strategy Gains Attention
CPA Yoon Joo-ho (213-382-3400) explains the significant tax implications: "With music copyright revenues from the US market continuously increasing, failure to properly utilize the US-Korea tax treaty results in 30% withholding tax. However, applying the treaty reduces this to 10%, potentially saving hundreds of billions of won annually."
For individual IP holders, the savings are substantial. "A composer earning 1 billion won in annual royalties would face 300 million won in withholding tax without the treaty, but only 100 million won with proper application – a savings of 200 million won," Yoon illustrates.
US-Korea Tax Treaty: Comprehensive Coverage
"The US-Korea tax treaty applies to royalties, dividends, interest, employment income, and business income, preventing double taxation and reducing tax burdens," explains Yoon. "The US-Korea Income Tax Treaty is designed to prevent double taxation and reduce tax disadvantages between the two countries."
Dramatic Tax Reduction: From 30% to 10%
The most significant benefit concerns royalty income tax rates. "While the US generally imposes 30% withholding tax on foreign-source income, Article 13 of the US-Korea tax treaty limits royalty taxation to a maximum 10% rate – a reduction of 20 percentage points," Yoon emphasizes.
W-8BEN Form: Essential Tool for Tax Savings
Accessing these benefits requires preparation. "To receive treaty-rate taxation when US companies like Netflix pay royalties to Korean residents, a W-8BEN form must be submitted to the IRS," Yoon explains. "This form must include country of residence, taxpayer identification number, and applicable treaty provisions to enable US withholding agents to apply the reduced treaty rate."
He warns: "Failure to submit W-8BEN results in automatic 30% taxation, potentially causing massive tax losses. For major IP holders receiving billions in annual royalties, this single procedure can save tens of billions of won yearly."
Preventing Double Taxation in Korea: Foreign Tax Credit
Korean tax treatment following US withholding is equally important. "After 10% US withholding, Korean residents can apply Foreign Tax Credit when reporting this income in Korea," Yoon notes. "The treaty provides mechanisms to credit some or all US taxes paid against Korean tax obligations, preventing double taxation."
Tax Strategies for Various Income Types
Treaty benefits extend beyond royalties:
Dividend Income Strategy: "Korean entertainment companies receiving 500 million won in annual dividends from US investments benefit from treaty Article 11, reducing taxation from 30% (150 million won) to 15% (75 million won), saving 75 million won. With qualifying ownership requirements, rates can drop to 5% (25 million won), saving up to 125 million won."
Employment Income Strategy: "Korean IP specialists contracting with US companies for 300 million won annually can avoid US taxation under treaty Article 14 by staying under 183 days in the US with no US-source expense reimbursement, saving 90 million won in taxes."
Business Income Strategy: "Korean IP holders providing 1 billion won in licensing services to US clients avoid US taxation under treaty Article 7 unless maintaining a 'permanent establishment' in the US, potentially saving up to 300 million won."
Industry Interest Surges
Major entertainment agency representatives report: "With increased overseas expansion, tax-related inquiries have surged. US market revenues have grown significantly, making treaty utilization worth tens of billions of won annually. More companies are seeking professional consultation."
Music industry sources add: "For complex copyright situations like Deux's 'Look Back at Me' in K-Pop Demon Hunters, proper tax planning for each rights holder – lyricists, composers, record labels, agencies – can yield substantial savings through individual tax strategies."
New Revenue Models in Global Streaming Era
Current K-pop idols recreating "K-Pop Demon Hunters" scenes and performing its songs demonstrate Korean IP's evolution beyond simple licensing into core global entertainment ecosystem assets. Streaming platform expansion through Netflix, Amazon Prime, Disney+, and others has diversified copyright revenue structures and increased related income.
Conclusion: Tax Strategy as Competitive Advantage
"The US-Korea tax treaty clearly defines taxation rights, rate limitations, and conditions for royalties, dividends, employment income, and business income," Yoon concludes. "IP holders can prevent double taxation and significantly reduce unnecessary tax burdens. With trillions of won in overseas copyright revenues expected, proper tax strategy holds important meaning for individual IP holders and national economic interests."
He advises: "However, accessing treaty benefits requires proper documentation and compliance obligations. Understanding income structure and treaty provisions is essential. IP holders planning overseas expansion must consult tax professionals and complete procedures like W-8BEN submission."
"K-Pop Demon Hunters" global success reaffirms Korean IP's commercial value while highlighting the importance of effective tax strategies for IP holders. With trillions of won in overseas copyright revenue anticipated, tax treaty utilization has become a key factor determining Korean IP industry global competitiveness.
"As Korean IP overseas expansion and related revenues are expected to surge further, maximizing tax savings through systematic planning has become essential for sustainable growth in Korea's IP industry," Yoon